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實踐中，有的金融機構和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對賬單，欺騙注冊會計師；一些上市公司的供應商和銷售客戶為上市公司財務造假提供虛假的交易合同、貨物流轉以及應收應付款憑
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銀行業務情況不相符的詢證函，情節嚴重，其行為構成違規出具金融票證罪。原審判決中，寇海英被判有期徒刑一年六個月，緩刑二年；成磊免予刑事處罰。 銀行詢證函是會計師事務所為對被審計單位進行審計，向銀行發出的
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、被忽視。 《說明》稱，瑞華“親自函證”了所有銀行存款賬戶。言外之意，北京銀行在歷年銀行詢證函中有造假行為，北京銀行配合康得新財務造假。我們沒有看到瑞華的銀行
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。”一位銀行客戶經理對財新記者說。 銀行詢證函，是負責審計財報的會計師事務所，就企業財務報表上的貨幣資金科目，尤其是存款的賬面余額，對開立企業存款賬戶的各家銀行發出的函，以驗證企業的存款余額是否真實、合法
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。 誰來負責？ “貨幣資金太好造假了，相關會計準則和詢證函都是靜態的，大家都在鉆這個漏洞，到現在監管也沒有采取什么行動。”一位銀行客戶經理對財新記者說。 銀行詢證函，是負責審計財報的會計師事務所，就企業
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體余額，包括金額，性質，是不是受限貨幣資金等。回函則由銀行直接寄給審計機構，不會通過企業。根據要求，每一封銀行詢證函必須回函，不回函則審計機構不能簽署報告。 具體到資金的性質，上述事務所專業人士表示
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主管，2015年費璟波因操作一筆銀行詢證函業務，被控違規出具金融票證罪，一審獲刑兩年。 被山東省桓臺縣公安一同抓捕的還有費璟波的三名同事。2017年12月29日，山東省淄博市桓臺縣法院作出一審判決，交
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市北第一支行前營運主管，2015年費璟波因操作一筆銀行詢證函業務，被控違規出具金融票證罪，一審獲刑兩年。 被山東省桓臺縣公安一同抓捕的還有費璟波的三名同事。2017年12月29日，山東省淄博市桓臺縣法
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